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今年起單位代扣代繳增值稅，個(gè)人偷稅將變難

發(fā)布時(shí)間：2026-01-09 02:24:39 來(lái)源：刮目相看網(wǎng) 作者：探索

以前個(gè)人自行申報(bào)繳納增值稅，今年繳增將變而今年起付錢(qián)的起單單位需要替?zhèn)€人代扣代繳增值稅，此前一些個(gè)人偷稅情形或不復(fù)存在。位代

今年起增值稅法和增值稅實(shí)施條例正式施行。扣代其中，值稅增值稅法實(shí)施條例明確，個(gè)人自然人發(fā)生符合規(guī)定的偷稅應(yīng)稅交易，支付價(jià)款的今年繳增將變境內(nèi)單位為扣繳義務(wù)人。代扣代繳的起單具體操作辦法，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、位代稅務(wù)主管部門(mén)制定?？鄞?/p>

上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授葛玉御告訴第一財(cái)經(jīng)，值稅以前個(gè)人要去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票來(lái)繳納增值稅，個(gè)人但實(shí)際上因各種原因，偷稅部分個(gè)人并沒(méi)有繳稅，今年繳增將變而支付價(jià)款單位也沒(méi)有代扣代繳義務(wù)。但今年起隨著上述增值稅法實(shí)施條例實(shí)施，自然人增值稅征管有了創(chuàng)新，引入了 " 支付方代扣代繳義務(wù) "，以后境內(nèi)單位就需要給個(gè)人代扣代繳增值稅。這將與 " 勞務(wù)費(fèi)反向申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票 " 形成組合拳，意味著對(duì)自然人的稅收征管在逐步加強(qiáng)。

葛玉御舉例，比如專家教授給高校、企業(yè)授課，高校、企業(yè)給他支付勞務(wù)報(bào)酬，這屬于典型的增值稅應(yīng)稅服務(wù)，未來(lái)單位不僅要代扣代繳個(gè)人所得稅，還得代扣代繳增值稅。

所謂代扣代繳指稅收法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的扣繳義務(wù)人，在支付款項(xiàng)時(shí)代稅務(wù)機(jī)關(guān)從納稅人收入中扣留并解繳稅款的征管方式。比如很多企事業(yè)單位職工熟悉的單位代扣代繳個(gè)人所得稅。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院執(zhí)行院長(zhǎng)田志偉告訴第一財(cái)經(jīng)，以前自然人提供勞務(wù)如果滿足了增值稅納稅條件，之前一般是個(gè)人找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票。而這一征管成本高，因?yàn)樽匀蝗瞬皇煜ら_(kāi)票流程，且稅額一般較小，甚至可能出現(xiàn)開(kāi)票成本超過(guò)稅額本身。而且以前付錢(qián)的單位并沒(méi)有代扣代繳增值稅的義務(wù)。

" 而今年起增值稅實(shí)施條例要求支付方代扣代繳增值稅，其實(shí)大幅減少了自然人的開(kāi)票成本，且減少了由于自然人不配合，購(gòu)買(mǎi)方拿不到發(fā)票的窘境。這是一項(xiàng)承繼‘反向開(kāi)票’政策的創(chuàng)新舉措，對(duì)于解決現(xiàn)階段自然人提供勞務(wù)中的增值稅亂象具有重要幫助。但實(shí)踐中也要警惕，這可能會(huì)為非法分子借用他人身份亂開(kāi)票、沖抵企業(yè)所得稅創(chuàng)造逃稅機(jī)會(huì)。" 田志偉說(shuō)。

當(dāng)然，為了支持個(gè)人發(fā)展，目前國(guó)家出臺(tái)了系列增值稅優(yōu)惠政策。

比如根據(jù)相關(guān)法規(guī)，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅。其中，銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)均為月銷售額 5000-20000 元；按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額 300-500 元。

另外，自然人屬于增值稅小規(guī)模納稅人，如果征稅適用 3% 征收率。而 2023 年財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》明確，對(duì)月銷售額 10 萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。

( 本文來(lái)自第一財(cái)經(jīng) )

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